Vraag 2
Wanneer ben ik voor de Belastingdienst een ondernemer?
De Belastingdienst beschouwt u als ondernemer als u aan bepaalde eisen voldoet. Als ondernemer kunt u gebruik maken van speciale regelingen voor ondernemers. Voor de inkomstenbelasting gelden daarbij andere eisen dan voor de BTW. Voor de BTW bent u ondernemer als u 'zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent'. Voor de inkomstenbelasting bent u ondernemer als u 'winst uit onderneming' behaalt.
Bij de beoordeling of u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting let de Belastingdienst op de volgende punten:
. maakt u winst en zo ja, hoeveel
. hoe is de verdeling tussen de winst en uw inkomsten uit arbeid
. beschikt u over kapitaal (in de vorm van geld en goederen)
. omvang (in tijd en geld) van de werkzaamheden;
. hoogte van de bruto-omzet en winst;
. de tijd die u aan de onderneming besteedt,
. de presentatie naar buiten;
. het aantal opdrachtgevers/klanten;
. het lopen van financieel risico.

Misschien bent u voor de BTW wel ondernemer, maar voor de inkomstenbelasting niet. Dan moet u uw klanten wel BTW in rekening brengen, maar u kunt geen gebruik maken van de ondernemersregelingen voor de inkomstenbelasting. Bent u echter voor de inkomstenbelasting ondernemer, dan bent u dat in het algemeen ook voor de BTW. Neem bij twijfel contact op met de Belastingdienst. Begin

Vraag 3
Ik werk als freelancer. Gelden de regelingen voor ondernemers dan ook voor mij?
Dat hangt ervan af. Als u aan de criteria voor ondernemerschap voldoet, kunt u gebruik maken van de regelingen voor ondernemers. De Belastingdienst beoordeelt u dan op dezelfde manier als andere ondernemers. Er gelden geen aparte regelingen voor freelancers.
Werkt u als freelancer vaak voor dezelfde opdrachtgever? Ga dan na of u door de Belastingdienst niet als werknemer wordt beschouwd. U kunt daarmee problemen voorkomen. Ook hier geld: vooraf overleg met de Belastingdienst kan een hoop narigheid vookomen. Begin

Vraag 4
Ik ben bezig mijn zaak op te zetten. Ik ben nog niet bij de Belastingdienst langs geweest om me aan te melden. Maar ik maak alvast kosten. Wat moet ik doen?
Bewaar in ieder geval zorgvuldig alle bewijsstukken, zoals nota's, facturen en rekeningen. U heeft die straks nodig als de Belastingdienst u eenmaal als ondernemer heeft geregistreerd. Het is zelfs mogelijk dat u met terugwerkende kracht alsnog gebruik kunt maken van bepaalde regelingen voor ondernemers. Voor de inkomstenbelasting kunt u bijvoorbeeld bepaalde kosten in de aanloopfase alsnog aftrekken. Uw leveranciers brengen u wellicht BTW in rekening. Als de Belastingdienst u eenmaal als ondernemer heeft geregistreerd, kunt u die BTW alsnog als voorbelasting verrekenen op uw aangifte omzetbelasting. Begin

Vraag 5
Als ik voor mezelf begin, wat is dan voor mij het voordeligst: met mijn eigen auto zakelijke ritten maken of in een auto van de zaak rijden?
Een algemeen antwoord op deze vraag is niet te geven. Wat het voordeligst is, hangt af van de omstandigheden waarin u verkeert. Als ondernemer kunt u in principe kiezen uit twee mogelijkheden: rijden in een auto van uw onderneming of in een auto van uzelf. Maar als u bijna alleen zakelijke kilometers met uw auto maakt, zal de Belastingdienst de auto als een auto van uw onderneming zien. En andersom, als u met een auto van uw onderneming bijna alleen maar privé-ritten maakt, ziet de Belastingdienst de auto als die van uzelf.
Rijdt u in een auto van uw onderneming dan komen de autokosten voor rekening van de onderneming. Die kosten kunt u aftrekken van de opbrengsten van de onderneming, maar als u de auto ook privé gebruikt, moet u wel rekening houden met het privé-voordeel.
Gebruikt u uw eigen auto voor zakelijke ritten dan heeft u recht op een vergoeding van EUR 0,19 (2006) per kilometer. U mag de kilometervergoeding van uw opbrengsten aftrekken. U dient de zakelijke ritten goed te administreren. Wij zijn u graag behulpzaam bij het opzetten van een dergelijke administratie. Begin

Vraag 6
Ik ga voor mezelf beginnen. Ik heb al bedrijfsruimte gekocht. Ik wil dat pand samen met mijn auto, mijn computer en nog wat andere spullen bij de zaak onderbrengen. Hoe moet ik dat boeken? En heb ik dan ook nog recht op investeringsaftrek?
Uw plannen houden in dat u goederen overdraagt van uw privé-vermogen naar uw ondernemingsvermogen. U moet dat dan wel snel na de start van uw onderneming doen. De waarde van die goederen verwerkt u in de balans van uw onderneming. U gaat daarbij uit van de waarde in het economische verkeer. Dat is het bedrag dat u voor de goederen zou krijgen als u ze zou verkopen.
Voor goederen die u van uw privé-vermogen overdraagt naar uw ondernemingsvermogen kunt u geen aanspraak maken op investeringsaftrek. Houdt u er ook rekening mee dat u de BTW op in privé-gekochte goederen niet kunt verrekenen. Begin

Vraag 7
Als ik met verlies draai, heb ik dan nog wel recht op aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek?
Ja. Ook in een jaar waarin u verlies maakt, heeft u recht op bepaalde aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek. Als u aan de voorwaarden voldoet. Het bedrag van de aftrek hangt af van de hoogte van uw winst uit onderneming.
Hoe hoger de winst, des te lager de zelfstandigenaftrek. In verliesjaren heeft u dus recht op de maximale zelfstandigenaftrek. U heeft dan geen recht op toevoeging aan de oudedagsreserve en op meewerkaftrek. Begin

Vraag 8
Heb ik als startende ondernemer maar eenmaal recht op startersaftrek?
Nee. De startersaftrek is een extra stukje zelfstandigenaftrek. U heeft in een jaar recht op startersaftrek als u in maximaal twee van de vijf voorgaande jaren zelfstandigenaftrek heeft gehad en in minimaal één van de vijf voorgaande jaren geen onderneming heeft gehad. Dat betekent dat u drie jaar lang recht kunt hebben op de startersaftrek. Maar u kunt alleen startersaftrek claimen als u voldoet aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek. Begin

Vraag 9
Wanneer en hoeveel BTW moet ik mijn klanten in rekening brengen?
Of u uw klanten BTW moet laten betalen is afhankelijk van de goederen die u levert en de diensten die u verricht. Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, bijvoorbeeld financiële diensten en medische hulpverlening.
Als uw onderneming uitsluitend in vrijgestelde goederen en diensten handelt, dan mag u nooit BTW berekenen aan uw klanten. De BTW die u zelf heeft betaald aan uw leveranciers, mag u in dat geval niet verrekenen.
Hoeveel BTW u uw klanten in rekening brengt, hangt af van de producten die u levert of de diensten die u verricht. De BTW kent drie verschillende tarieven voor goederen en diensten.
Het 0%-tarief geldt voor transacties met afnemers in het buitenland. Dus als u goederen uitvoert naar het buitenland, brengt u 0% BTW in rekening. Hiervoor gelden wel speciale voorwaarden.
Het 6%-tarief geldt, kort samengevat, voor voedingsmiddelen, geneesmiddelen, agrarische producten, culturele zaken als mede voor een aantal arbeidsintensieve diensten als het herstellen van fietsen.
Voor alle overige goederen en diensten geldt het tarief van 19,0%. Begin

Vraag 10
Mijn accountant had het over de 'kleine-ondernemersregeling voor de BTW'. Wat is dat voor regeling en hoe moet ik die toepassen?
De kleine-ondernemersregeling is een regeling voor ondernemers die weinig BTW hoeven af te dragen. Als u gebruik kunt maken van die regeling, dan hoeft u aan de Belastingdienst minder of soms helemaal geen BTW af te dragen. Zie voor meer informatie onze ondernemersmagazine. Begin

Vraag 11
Moet ik een administratie bijhouden?
Ja. Een goede administratie is van essentieel belang voor uw onderneming. Een goed opgezette en overzichtelijke administratie is in de eerste plaats belangrijk voor uw eigen bedrijfsvoering. Maar een goede administratie heeft u ook nodig om te voldoen aan uw wettelijke verplichtingen, zoals het invullen van uw aangiften, en als bewijs tegenover de Belastingdienst. U bent dan ook verplicht een goede administratie bij te houden die is afgestemd op de aard van uw bedrijf.
Tot de administratie behoren alle gegevens over uw onderneming die u op papier of elektronisch vastlegt.
U moet uw administratie in beginsel zeven jaar bewaren. Gegevens over onroerende zaken moet u tien jaar bewaren.
Voor uw BTW-aangifte is het belangrijk dat uit uw administratie duidelijk blijkt hoeveel BTW u aan de Belastingdienst moet afdragen. Daartoe moet u een aantal transactie-overzichten per tijdvak bijhouden.
Heeft u personeel in dienst, dan krijgt u ook te maken met de administratieve verplichtingen voor de loonheffing en de premies werknemersverzekeringen. U moet dan een loonadministratie aanmaken.
Wij zijn graag bereid u bij te staan in het opzetten van een goede organisatie rondom de administratie. Ook kunnen wij voor u de administratie per computer verwerken. Begin

Vraag 12
Zijn alle uitgaven ook kosten?
Nee. Bepaalde uitgaven mogen niet in één jaar als kosten op uw winst in mindering worden gebracht. Hierbij gaat het onder andere om de aanschaf van goederen zoals machines, transportmiddelen, gereedschappen, inventaris en dergelijke, maar bijvoorbeeld ook om goodwill en vergunningen die gedurende een aantal jaren in uw onderneming kunnen worden gebruikt.
Investeringen gaan meestal een aantal jaren mee. Daarom zijn niet alle kosten fiscaal aftrekbaar in het jaar van aanschaf. U moet dan afschrijven. U moet de aftrekbare kosten dan verdelen over de jaren dat u het bedrijfsmiddel gebruikt.

Home

	© Bakker & Bakker